房地产开发企业对于房产税和土地使用税交纳
问：新手刚接一家房地产开发公司，该公司尚没有项目，但每月申报都为零，是06年成立的，现在税务局让进行房产税和土地使用税的自查：当初纳税事项确认表上写的是房产税，从价；土地使用税（三级土地）。但企业没有自己的房产是租的房子（注册地址），而且早已经不在那了（注册地址），急问高人这种情况如何处理？怎样在自查表上的应税房产原值和应税土地面积栏内填写？？急！！！！
1、所谓房产税的“应税房产”，自是需要缴纳房产税的房产，征收对象需要根据《房产税暂行条例》第二条中有关纳税人的规定的：
“ 房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。
前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人(以下简称纳税人)。 ”
如题所述的房产，若非产权未确定及租典纠纷未解决，其产权所有人均为纳税义务人，否则使用人才为纳税义务人。即该房产只有存在产权不明确的时候，其房产税方由使用人承担。
而本案例未提及相关产权未定事项，则自查表的“房产原值”上的申报数填为0。
2、国税地[1988]15号《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》 第四条关于纳税人的确定
土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。
如题所述的土地，若非土地使用权未确定或权属纠纷未解决，土地使用权人均为纳税义务人，否则使用人才为纳税义务人。即该土地使用权只有存在产权不明确的时候，其土地使用税方由使用人承担。
而本案例未提及相关土地使用权未定事项，则自查表的“应税土地面积”上的申报数填为0。
“ 房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。
前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人(以下简称纳税人)。 ”
如题所述的房产，若非产权未确定及租典纠纷未解决，其产权所有人均为纳税义务人，否则使用人才为纳税义务人。即该房产只有存在产权不明确的时候，其房产税方由使用人承担。
而本案例未提及相关产权未定事项，则自查表的“房产原值”上的申报数填为0。
2、国税地[1988]15号《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》 第四条关于纳税人的确定
土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。
如题所述的土地，若非土地使用权未确定或权属纠纷未解决，土地使用权人均为纳税义务人，否则使用人才为纳税义务人。即该土地使用权只有存在产权不明确的时候，其土地使用税方由使用人承担。
而本案例未提及相关土地使用权未定事项，则自查表的“应税土地面积”上的申报数填为0。
参考资料：http://www.chinatax.gov.cn/n480462/n480513/n480919/index.html
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第1个回答 推荐于2016-05-04
需要的。
各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，局内各单位：
随着我国房地产市场的迅猛发展，涉及房地产税收的政策问题日益增多，经调查研究和广泛听取各方面的意见，现对房产税、城镇土地使用税有关政策问题明确如下：
一、关于房地产开发企业开发的商品房征免房产税问题鉴于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
二、关于确定房产税、城镇土地使用税纳税义务发生时间问题
（一）购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。
（二）购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税。
（三）出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税。
（四）房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税和城镇土地使用税。
各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，局内各单位：
随着我国房地产市场的迅猛发展，涉及房地产税收的政策问题日益增多，经调查研究和广泛听取各方面的意见，现对房产税、城镇土地使用税有关政策问题明确如下：
一、关于房地产开发企业开发的商品房征免房产税问题鉴于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
二、关于确定房产税、城镇土地使用税纳税义务发生时间问题
（一）购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。
（二）购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税。
（三）出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税。
（四）房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税和城镇土地使用税。
第2个回答 2008-06-21
不是自己的房产，自然不用缴纳房产税和土地使用税的。相应申报表的栏目自然也为0。
房地产开发企业对于房产税和土地使用税交纳
1、所谓房产税的“应税房产”，自是需要缴纳房产税的房产，征收对象需要根据《房产税暂行条例》第二条中有关纳税人的规定的：“ 房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的...
房地产开发企业土地使用税怎么交
不过，按照国家税务总局《关于取消部分地方税行政审批项目的通知》(国税函〔2007〕629号)已经明确规定取消房地产开发企业的这一优惠，因而，自2007年6月11日起，也就是上述文件发布之日起，房地产开发公司征地后商品房在建期间占用的土地也必须按照规定计算缴纳土地使用税。二、土地使用税减免优惠有哪些(一...
房产税,城镇土地使用税,土地增值税 多久征一次
如果纳税人出租或出借房产，从实际交付出租或出借的次月起，也需开始缴纳房产税。对于房地产开发企业，如果自用、出租或出借建造的商品房，同样从房屋使用或交付的次月起开始缴纳房产税。总体来看，房产税和城镇土地使用税的征收方式和时间点都较为灵活，具体细节需参照当地税务部门的规定。此外，各地税务机...
房地产企业土地使用税计算方法
法律主观：计算房产税和土地使用税的方法是：房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值征收，从价计征的税率为1.2％，从租计征的税率为12％；土地使用税每平方米年税额最低0.6元、最高30元，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人均应缴纳。法律客观：《土地增值税清算管理规程...
房产税 房地产开发企业如何来正确缴纳城镇土地使用税
具体表现在:一是既然商品房在售出前不缴纳房产税，企业也就无需缴纳城镇土地使用税;二是只要缴纳了土地出让金就无需缴纳城镇土地使用税;三是拿到建设部门的预售证以后，税务部门就按照预收账款收取营业税等地方税款，既然你收了税，就等于承认企业的销售行为，那么从收到的第一笔预收款起，就应停止缴纳...
山东省房地产开发企业土地税如何缴纳
山东省房地产开发企业土地税按以下规定缴纳：一、关于房地产开发企业使用或出租自己建造的待出售的商品房缴纳房产税问题。房地产开发企业自用或出租建造的待出售的商品房的，应按房屋的原值或租金收入计算缴纳房产税。二、关于出租房屋缴纳房产税问题。出租房屋应缴纳的房产税，应由出租房屋的产权所有人负责...
财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税的通知
对房地产开发企业来说，从土地使用权出让或转让合同签订后就应按规定缴纳城镇土地使用税，而在每期开发项目建成进行预售或销售后，应纳城镇土地使用税是逐渐减少的，直到销售完毕， 纳税 义务终止。房地产开发企业在申报缴纳城镇土地使用税时应注意以下三点。 1.计税依据和纳税时间。 《城镇土地使用税暂行...
房地产开发企业土地使用税什么时候缴纳,怎么计算
一、根据《城镇土地使用税暂行条例》第九条规定，对于新征用的土地，区分耕地与非耕地缴纳城镇土地使用税。征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税；征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。二、计算方式：土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额...
房地产开发企业怎样纳税
房地产开发企业应缴税费 (一)、应税范围:根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定,房地产开发企业,发生营业税应税劳务时主要涉及以下两个方面:1、转让土地使用权:是指土地使用者转让土地使用权的行为,土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为,不征收营业税。土地租赁,不...
房产开发商交税有哪些
除了上述主要税种外，房产开发商还需要缴纳一些其他相关税费，如印花税、城市维护建设税等。这些税费根据地方政策和具体情况有所不同。总的来说，房产开发商需要缴纳的税费较多，包括房产税、土地使用税、增值税、所得税以及其他相关税费。这些税费是房地产企业运营过程中的重要成本之一，也体现了国家对房...
1、所谓房产税的“应税房产”，自是需要缴纳房产税的房产，征收对象需要根据《房产税暂行条例》第二条中有关纳税人的规定的：“ 房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的...
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具体表现在:一是既然商品房在售出前不缴纳房产税，企业也就无需缴纳城镇土地使用税;二是只要缴纳了土地出让金就无需缴纳城镇土地使用税;三是拿到建设部门的预售证以后，税务部门就按照预收账款收取营业税等地方税款，既然你收了税，就等于承认企业的销售行为，那么从收到的第一笔预收款起，就应停止缴纳...
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