房地产开发企业应缴纳营业税、城市维护
建设税、教育费附加、土地增值税、印花税、企业所得税、契税、固定资产投资
方向调节税等。
1、固定资产投资方向调节税是对我国境内的单位和个人 (不包括涉外企业)
进行固定资产投资的行为征收的一种税。调节税税目税率表规定，适用于一般民
用住宅(包括商品房住宅)的税率为5% 。按国税发[1994]216号文的规定：房地产
开发公司经营出售的商品房，可由购房单位按适用税率直接向税务机关缴纳；税
务机关也可委托开发公司代扣代缴。计算公式为：应税投资完成额×适用税率
2、营业税：房地产开发企业从事建筑工程作业 ，应按包括工程所用原材料
及其他物资和动力价款在内的营业额，依建筑业税目所适用的税率3%纳税。
房地产开发企业销售不动产时应在收讫或取得索取营业收入(房款)凭据后，
就全部价款和价外费用按销售不动产税目依5%的税率缴纳营业税。如与包销商签
订合同由其自订价格进行销售，由房地产开发公司向客户开具房地产发票，依5%
的税率缴纳营业税，包销商收取价差或手续费的应按"服务业--代理业"征收营业
税。合同期满后，房屋未售出部分若由包销商收购，对房地产开发公司应就房屋
销售收入按"销售不动产"税目依5%税率征收营业税。包销商将房产再销售，对包
销商也按"销售不动产"税目征收营业税。
3、城建税、教育费附加：依实际缴纳的营业税额缴纳7%的城建税和3%的教
育费附加。
4、印花税：当单位和个人的房屋发生产权转移时，应当缴纳印花税。
5、土地增值税：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附
着物(即转让房地产)并取得收入的单位或个人，就其转让房地产所取得的增值额
征收的一种税，税率为30%、40%、50%和60% 。
6、企业所得税：房地产开发企业的所得减除成本、费用、损失后的余额应
按33%(含地方所得税)的税率缴纳企业所得税。
7、契税：目前我国契税的征收范围是因买卖、典当、赠与及交换而发生产
权转移的房屋。其纳税人是以买卖、典当、赠与或交换形式取得土地、房屋产权
的承受人。契税是按当事人双方所订契约产价的一定比例向产权承受人征收的一
次性税收。征收契税的宗旨是为了保障不动产所有人的合法权益。契税(对房屋
买卖而言)按房屋买卖成交价格的3- 5%征收契税，具体由各省、市、区决定。
建设税、教育费附加、土地增值税、印花税、企业所得税、契税、固定资产投资
方向调节税等。
1、固定资产投资方向调节税是对我国境内的单位和个人 (不包括涉外企业)
进行固定资产投资的行为征收的一种税。调节税税目税率表规定，适用于一般民
用住宅(包括商品房住宅)的税率为5% 。按国税发[1994]216号文的规定：房地产
开发公司经营出售的商品房，可由购房单位按适用税率直接向税务机关缴纳；税
务机关也可委托开发公司代扣代缴。计算公式为：应税投资完成额×适用税率
2、营业税：房地产开发企业从事建筑工程作业 ，应按包括工程所用原材料
及其他物资和动力价款在内的营业额，依建筑业税目所适用的税率3%纳税。
房地产开发企业销售不动产时应在收讫或取得索取营业收入(房款)凭据后，
就全部价款和价外费用按销售不动产税目依5%的税率缴纳营业税。如与包销商签
订合同由其自订价格进行销售，由房地产开发公司向客户开具房地产发票，依5%
的税率缴纳营业税，包销商收取价差或手续费的应按"服务业--代理业"征收营业
税。合同期满后，房屋未售出部分若由包销商收购，对房地产开发公司应就房屋
销售收入按"销售不动产"税目依5%税率征收营业税。包销商将房产再销售，对包
销商也按"销售不动产"税目征收营业税。
3、城建税、教育费附加：依实际缴纳的营业税额缴纳7%的城建税和3%的教
育费附加。
4、印花税：当单位和个人的房屋发生产权转移时，应当缴纳印花税。
5、土地增值税：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附
着物(即转让房地产)并取得收入的单位或个人，就其转让房地产所取得的增值额
征收的一种税，税率为30%、40%、50%和60% 。
6、企业所得税：房地产开发企业的所得减除成本、费用、损失后的余额应
按33%(含地方所得税)的税率缴纳企业所得税。
7、契税：目前我国契税的征收范围是因买卖、典当、赠与及交换而发生产
权转移的房屋。其纳税人是以买卖、典当、赠与或交换形式取得土地、房屋产权
的承受人。契税是按当事人双方所订契约产价的一定比例向产权承受人征收的一
次性税收。征收契税的宗旨是为了保障不动产所有人的合法权益。契税(对房屋
买卖而言)按房屋买卖成交价格的3- 5%征收契税，具体由各省、市、区决定。
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第1个回答 推荐于2016-03-17
房地产开发企业应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税、企业所得税、契税。
一、营业税
房地产开发企业从事建筑工程作业 ，应按包括工程所用原材料
及其他物资和动力价款在内的营业额，依建筑业税目所适用的税率3%纳税。
房地产开发企业销售不动产时应在收讫或取得索取营业收入(房款)凭据后，
就全部价款和价外费用按销售不动产税目依5%的税率缴纳营业税。如与包销商签
订合同由其自订价格进行销售，由房地产开发公司向客户开具房地产发票，依5%
的税率缴纳营业税，包销商收取价差或手续费的应按"服务业--代理业"征收营业
税。合同期满后，房屋未售出部分若由包销商收购，对房地产开发公司应就房屋
销售收入按"销售不动产"税目依5%税率征收营业税。包销商将房产再销售，对包
销商也按"销售不动产"税目征收营业税。
二、城建税、教育费附加
依实际缴纳的营业税额缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。
三、印花税
当单位和个人的房屋发生产权转移时，应当缴纳印花税。
四、土地增值税
土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物(即转让房地产)并取得收入的单位或个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税，税率为30%、40%、50%和60% 。
五、企业所得税
房地产开发企业的所得减除成本、费用、损失后的余额应按33%(含地方所得税)的税率缴纳企业所得税。
六、契税
目前我国契税的征收范围是因买卖、典当、赠与及交换而发生产
权转移的房屋。其纳税人是以买卖、典当、赠与或交换形式取得土地、房屋产权
的承受人。契税是按当事人双方所订契约产价的一定比例向产权承受人征收的一
次性税收。征收契税的宗旨是为了保障不动产所有人的合法权益。契税(对房屋
买卖而言)按房屋买卖成交价格的3- 5%征收契税，具体由各省、市、区决定。
一、营业税
房地产开发企业从事建筑工程作业 ，应按包括工程所用原材料
及其他物资和动力价款在内的营业额，依建筑业税目所适用的税率3%纳税。
房地产开发企业销售不动产时应在收讫或取得索取营业收入(房款)凭据后，
就全部价款和价外费用按销售不动产税目依5%的税率缴纳营业税。如与包销商签
订合同由其自订价格进行销售，由房地产开发公司向客户开具房地产发票，依5%
的税率缴纳营业税，包销商收取价差或手续费的应按"服务业--代理业"征收营业
税。合同期满后，房屋未售出部分若由包销商收购，对房地产开发公司应就房屋
销售收入按"销售不动产"税目依5%税率征收营业税。包销商将房产再销售，对包
销商也按"销售不动产"税目征收营业税。
二、城建税、教育费附加
依实际缴纳的营业税额缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。
三、印花税
当单位和个人的房屋发生产权转移时，应当缴纳印花税。
四、土地增值税
土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物(即转让房地产)并取得收入的单位或个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税，税率为30%、40%、50%和60% 。
五、企业所得税
房地产开发企业的所得减除成本、费用、损失后的余额应按33%(含地方所得税)的税率缴纳企业所得税。
六、契税
目前我国契税的征收范围是因买卖、典当、赠与及交换而发生产
权转移的房屋。其纳税人是以买卖、典当、赠与或交换形式取得土地、房屋产权
的承受人。契税是按当事人双方所订契约产价的一定比例向产权承受人征收的一
次性税收。征收契税的宗旨是为了保障不动产所有人的合法权益。契税(对房屋
买卖而言)按房屋买卖成交价格的3- 5%征收契税，具体由各省、市、区决定。
第2个回答 2015-11-07
房地产开发企业应缴纳营业税、城市维护
建设税、教育费附加、土地增值税、印花税、企业所得税、契税、固定资产投资
方向调节税等。
1、固定资产投资方向调节税是对我国境内的单位和个人 (不包括涉外企业)
进行固定资产投资的行为征收的一种税。调节税税目税率表规定，适用于一般民
用住宅(包括商品房住宅)的税率为5% 。按国税发[1994]216号文的规定:房地产
开发公司经营出售的商品房，可由购房单位按适用税率直接向税务机关缴纳;税
务机关也可委托开发公司代扣代缴。计算公式为:应税投资完成额×适用税率
2、营业税:房地产开发企业从事建筑工程作业 ，应按包括工程所用原材料
及其他物资和动力价款在内的营业额，依建筑业税目所适用的税率3%纳税。
房地产开发企业销售不动产时应在收讫或取得索取营业收入(房款)凭据后，
就全部价款和价外费用按销售不动产税目依5%的税率缴纳营业税。如与包销商签
订合同由其自订价格进行销售，由房地产开发公司向客户开具房地产发票，依5%
的税率缴纳营业税，包销商收取价差或手续费的应按"服务业--代理业"征收营业
税。合同期满后，房屋未售出部分若由包销商收购，对房地产开发公司应就房屋
销售收入按"销售不动产"税目依5%税率征收营业税。包销商将房产再销售，对包
销商也按"销售不动产"税目征收营业税。
3、城建税、教育费附加:依实际缴纳的营业税额缴纳7%的城建税和3%的教
育费附加。
4、印花税:当单位和个人的房屋发生产权转移时，应当缴纳印花税。
5、土地增值税:土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附
着物(即转让房地产)并取得收入的单位或个人，就其转让房地产所取得的增值额
征收的一种税，税率为30%、40%、50%和60% 。
6、企业所得税:房地产开发企业的所得减除成本、费用、损失后的余额应
按33%(含地方所得税)的税率缴纳企业所得税。
7、契税:目前我国契税的征收范围是因买卖、典当、赠与及交换而发生产
权转移的房屋。其纳税人是以买卖、典当、赠与或交换形式取得土地、房屋产权
的承受人。契税是按当事人双方所订契约产价的一定比例向产权承受人征收的一
次性税收。征收契税的宗旨是为了保障不动产所有人的合法权益。契税(对房屋
买卖而言)按房屋买卖成交价格的3- 5%征收契税，具体由各省、市、区决定。
建设税、教育费附加、土地增值税、印花税、企业所得税、契税、固定资产投资
方向调节税等。
1、固定资产投资方向调节税是对我国境内的单位和个人 (不包括涉外企业)
进行固定资产投资的行为征收的一种税。调节税税目税率表规定，适用于一般民
用住宅(包括商品房住宅)的税率为5% 。按国税发[1994]216号文的规定:房地产
开发公司经营出售的商品房，可由购房单位按适用税率直接向税务机关缴纳;税
务机关也可委托开发公司代扣代缴。计算公式为:应税投资完成额×适用税率
2、营业税:房地产开发企业从事建筑工程作业 ，应按包括工程所用原材料
及其他物资和动力价款在内的营业额，依建筑业税目所适用的税率3%纳税。
房地产开发企业销售不动产时应在收讫或取得索取营业收入(房款)凭据后，
就全部价款和价外费用按销售不动产税目依5%的税率缴纳营业税。如与包销商签
订合同由其自订价格进行销售，由房地产开发公司向客户开具房地产发票，依5%
的税率缴纳营业税，包销商收取价差或手续费的应按"服务业--代理业"征收营业
税。合同期满后，房屋未售出部分若由包销商收购，对房地产开发公司应就房屋
销售收入按"销售不动产"税目依5%税率征收营业税。包销商将房产再销售，对包
销商也按"销售不动产"税目征收营业税。
3、城建税、教育费附加:依实际缴纳的营业税额缴纳7%的城建税和3%的教
育费附加。
4、印花税:当单位和个人的房屋发生产权转移时，应当缴纳印花税。
5、土地增值税:土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附
着物(即转让房地产)并取得收入的单位或个人，就其转让房地产所取得的增值额
征收的一种税，税率为30%、40%、50%和60% 。
6、企业所得税:房地产开发企业的所得减除成本、费用、损失后的余额应
按33%(含地方所得税)的税率缴纳企业所得税。
7、契税:目前我国契税的征收范围是因买卖、典当、赠与及交换而发生产
权转移的房屋。其纳税人是以买卖、典当、赠与或交换形式取得土地、房屋产权
的承受人。契税是按当事人双方所订契约产价的一定比例向产权承受人征收的一
次性税收。征收契税的宗旨是为了保障不动产所有人的合法权益。契税(对房屋
买卖而言)按房屋买卖成交价格的3- 5%征收契税，具体由各省、市、区决定。
第3个回答 2013-07-09
销售方面的税种：营业税5%，城建税7%，教育费附加3%，印花税0.05%，土地增值税（分级税率不同），根据各地不同的规定，有的地方还有地方教育费附加、副调基金、围堰费、防洪费等等。
第4个回答 推荐于2020-12-25
土地使用税、营业税5%、城建税7%或5%、教育费附加3%、印花税0.05%、土地增值税（四级超率累进税率）、企业所得税25%、买地时应缴契税，如为耕地，不应耕地占用税。
房地产开发企业要缴纳的税种、税率及应计入的会计科目
房地产开发企业在运营过程中，需要缴纳多种税种。首先，土地使用税是一项重要税收，企业需要根据使用土地的性质和面积计算缴纳。其次，营业税是基于营业收入按5%的税率计算的。城建税根据地方差异分为7%或5%，教育费附加则按3%的比率征收。印花税虽然相对较低，但也是不可忽视的一部分，按0.05%的比例征收...
房地产开发企业要缴纳的税种、税率及应计入的会计科目
4、印花税：当单位和个人的房屋发生产权转移时，应当缴纳印花税。5、土地增值税：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附 着物(即转让房地产)并取得收入的单位或个人，就其转让房地产所取得的增值额 征收的一种税，税率为30%、40%、50%和60% 。6、企业所得税：房地产开发企业的所...
房地产企业预售阶段三大税种预缴税务处理及会计处理
房地产企业预交税金会计处理(一)、预交所得税的会计处理在实务处理中,预收房款预交所得税的会计处理一般有两种情况:(1)房地产开发企业所得税一般核算方法按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税.会计分录如下:借:应交税费--应交所得税贷:银行存款房地产开发产品完工后,企业应及时计算...
房地产企业会计核算和税务处理大全
房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、契税和企业所得税及代扣的个人所得税等。 1、营业税:税率5%。 2、城市维护建设税 计税依据是按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。税率分别为7%(城区)、5%(郊区)、1%(农村)。 计算公式: 应纳税额=营业税×税...
我刚被招聘为房地产开发企业的会计,我没一点经验,只是拿了会计证,我...
城市房地产税依房产原值计税,税率为1.2%。年应纳税额=房产原值×税率×(1-30%)。三资企业土地使用费是对本市行政区域内使用土地的外资企业，按企业所处地理位置和偏远程度、地段的繁华程度、基础设施完善程度等，征收的一项费用。依外资企业的实际占用土地面积以及所适用的土地使用费的单位标准确定。应纳...
房地产开发企业中包括哪些税种核算会计科目
1.房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加，土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。2.这些税种核算的会计科目有：应交税费、营业税金及附加、管理费用以及二级科目应交增值税、税金、应交所得税等。
房地产开发企业计提和预交营业税的税率是多少
但是对于房地产开发企业就有所不同，房地产开发企业是根据预收款作为基础计算预交企业所得税及其他税种，由于在预交时收入并没有实现，因此实际预交企业所得税时不需要计提“所得税费用”，只需借记“应交税费——应交企业所得税”，贷记银行存款即可。三、企业预交营业税、消费税、城建税和教育费附加等...
房地产开发企业会计常用科目有那些?
：其他的科目和一般的企业都差不多，主要的重点科目是：开发成本 ，开发费用，预收帐款（房款），以后就是 主营业务收入 。预付帐款 （供应商）以后就是 主营业务成本 。长期借款 （一般都需要贷款）短期借款 2、涉及的税种及税率。营业税，城建税 ，教育附加，土地增值税 ，土地使用税 ，房产税 ...
房地产开发的会计科目
而主营业务收入和主营业务成本则分别代表销售收入和相应的成本。房地产开发企业还需关注各种税种，包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、企业所得税和个人所得税等。这些税种在会计科目中的核算体现为应交税费、营业税金及附加、管理费用等。具体而言，应...
房地产开发企业项目开发期间缴纳的市政配套费应计入哪个会计科目?
成本类科目包括开发成本、开发间接费用。损益类科目包括经营收入、经营成本、销售费用、经营税金及附加、其他业务收入、其他业务支出、管理费用、财务费用、投资收益、营业外收入、营业外支出等。房地产开发企业项目开发期间缴纳的市政配套费应计入开发成本科目。因为市政配套费是用于项目开发过程中基础设施建设的...
房地产开发企业在运营过程中，需要缴纳多种税种。首先，土地使用税是一项重要税收，企业需要根据使用土地的性质和面积计算缴纳。其次，营业税是基于营业收入按5%的税率计算的。城建税根据地方差异分为7%或5%，教育费附加则按3%的比率征收。印花税虽然相对较低，但也是不可忽视的一部分，按0.05%的比例征收...
房地产开发企业要缴纳的税种、税率及应计入的会计科目
4、印花税：当单位和个人的房屋发生产权转移时，应当缴纳印花税。5、土地增值税：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附 着物(即转让房地产)并取得收入的单位或个人，就其转让房地产所取得的增值额 征收的一种税，税率为30%、40%、50%和60% 。6、企业所得税：房地产开发企业的所...
房地产企业预售阶段三大税种预缴税务处理及会计处理
房地产企业预交税金会计处理(一)、预交所得税的会计处理在实务处理中,预收房款预交所得税的会计处理一般有两种情况:(1)房地产开发企业所得税一般核算方法按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税.会计分录如下:借:应交税费--应交所得税贷:银行存款房地产开发产品完工后,企业应及时计算...
房地产企业会计核算和税务处理大全
房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、契税和企业所得税及代扣的个人所得税等。 1、营业税:税率5%。 2、城市维护建设税 计税依据是按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。税率分别为7%(城区)、5%(郊区)、1%(农村)。 计算公式: 应纳税额=营业税×税...
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城市房地产税依房产原值计税,税率为1.2%。年应纳税额=房产原值×税率×(1-30%)。三资企业土地使用费是对本市行政区域内使用土地的外资企业，按企业所处地理位置和偏远程度、地段的繁华程度、基础设施完善程度等，征收的一项费用。依外资企业的实际占用土地面积以及所适用的土地使用费的单位标准确定。应纳...
房地产开发企业中包括哪些税种核算会计科目
1.房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加，土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。2.这些税种核算的会计科目有：应交税费、营业税金及附加、管理费用以及二级科目应交增值税、税金、应交所得税等。
房地产开发企业计提和预交营业税的税率是多少
但是对于房地产开发企业就有所不同，房地产开发企业是根据预收款作为基础计算预交企业所得税及其他税种，由于在预交时收入并没有实现，因此实际预交企业所得税时不需要计提“所得税费用”，只需借记“应交税费——应交企业所得税”，贷记银行存款即可。三、企业预交营业税、消费税、城建税和教育费附加等...
房地产开发企业会计常用科目有那些?
：其他的科目和一般的企业都差不多，主要的重点科目是：开发成本 ，开发费用，预收帐款（房款），以后就是 主营业务收入 。预付帐款 （供应商）以后就是 主营业务成本 。长期借款 （一般都需要贷款）短期借款 2、涉及的税种及税率。营业税，城建税 ，教育附加，土地增值税 ，土地使用税 ，房产税 ...
房地产开发的会计科目
而主营业务收入和主营业务成本则分别代表销售收入和相应的成本。房地产开发企业还需关注各种税种，包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、企业所得税和个人所得税等。这些税种在会计科目中的核算体现为应交税费、营业税金及附加、管理费用等。具体而言，应...
房地产开发企业项目开发期间缴纳的市政配套费应计入哪个会计科目?
成本类科目包括开发成本、开发间接费用。损益类科目包括经营收入、经营成本、销售费用、经营税金及附加、其他业务收入、其他业务支出、管理费用、财务费用、投资收益、营业外收入、营业外支出等。房地产开发企业项目开发期间缴纳的市政配套费应计入开发成本科目。因为市政配套费是用于项目开发过程中基础设施建设的...
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